| |
Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
ПРИМIТКИ ДО ПОПЕРЕДНЬОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА РIК, ЩО ЗАКIНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2012 РОКУ
Вiдповiдно до пункту другого статтi 12.1 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" публiчнi акцiонернi товариства, банки, страховики, а також пiдприємства, якi проводять господарську дiяльнiсть за видами, перелiк яких визначається Кабiнетом Мiнiстрiв України, складають фiнансову звiтнiсть та консолiдовану фiнансову звiтнiсть за мiжнародними стандартами. Постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 30.11.2011р. №1223 "Про внесення змiн до Порядку подання фiнансової звiтностi" та Рiшення Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України вiд 09 лютого 2012р. №270 "Про затвердження роз'яснення Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку "Про порядок застосування частини шостої статтi 40 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" щодо розкриття iнформацiї вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" (далi МФСЗ) передбачено, що розкриття iнформацiї за 2012 рiк публiчними акцiонерними товариствами має здiйснюватись за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi. Першим роком, коли товариство використовує МСФЗ для фiнансової звiтностi є 2012 рiк.Фiнансова звiтнiсть товариства за 2012 рiк є перехiдною вiд Нацiональних до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), що практично унеможливлює виконання абсолютно усiх вимог, якi пред'являються до фiнансової звiтностi за МСФЗ. Трансформацiя проводиться на базi фiнансової звiтностi складеної за П(С)БО, даних оборотного балансу за рiк, даних аналiтичного облiку, отриманих iз бухгалтерських регiстрiв та необхiдної аналiтичної iнформацiї, отриманої вiд структурних пiдроздiлiв пiдприємства i весь трансформований цифровий матерiал вписується у форми фiнансових звiтiв передбачених для складання звiтностi за П(С)БО, як цього вимагає лист Мiнiстерства фiнансiв вiд 04.01.2013 року №31-08410-06-5/188 "Щодо форм фiнансової звiтностi за 2012 рiк" з рокриттям iншої iнформацiї у примiтках до цих форм.Для трансформацiї фiнансової звiтностi за П(С)БО була використана трансформацiйна таблиця на основi балансових рахункiв з подальшим групуванням статей звiтностi за МСФЗ. Трансформацiйнi коригування товариством здiйснювались у зв'язку з:- з можливими розбiжностями мiж П(С)БО та МСФЗ у пiдходах щодо визнання та оцiнки окремих статей балансу та звiту про фiнансовi результати (включаючи виправлення помилок та вiдхилень вiд вимог П(С)БО); - перекласифiкацiєю статей звiтностi вiдповiдно до вимог МСФЗ.
Згiдно трансформацiйної таблицi товариством були вiдкоректованi статтi по балансу.
ЗАГАЛЬНА IНФОРМАЦIЯ ПРО ТОВАРИСТВО. Публiчне акцiонерне товариство "Подiльськi Товтри" (далi - Товариство) в 1998 роцi шляхом приватизацiї державного майна Вербецького заводу будiвельних матерiалiв було створене ВАТ "Подiльськi товтри". Засновником виступило РВ ФДМУ по Хмельницькiй областi. У 2010 роцi ВАТ "Подiльськi Товтри" було перетворене у Публiчне акцiонерне товариство "Подiльськi Товтри" .
Основнi види дiяльностi пiдприємства: 08.11 Добування вапняку, гiпсу та крейди, 23.52 Добування декоративного та будiвельного каменю, 46.73 Iншi види оптової торгiвлi.
Юридична адреса пiдприємства:
Поштовий iндекс 32326
Область, район м.Кам'янець-Подiльський
Населений пункт с.Вербка
Вулиця, будинок Заводська, 1
Кiлькiсть працiвникiв пiдприємства та фонд оплати працi, станом на 31 грудня 2011 та 2012 року, склала вiдповiдно106 чол. фонд оплати - 3582 тис.грн.
та 115 чол. фонд оплати - 33957тис.грн. Пiдприємство є акцiонерним товариством, акцiї якого перебувають у вiльному обiгу на вiдкритому ринку цiнних паперiв.
ОСНОВА ПIДГОТОВКИ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Основою надання фiнансової звiтностi є чиннi Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та тлумачення, розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi. Фiнансова звiтнiсть надана у тисячах українських гривень. За всi звiтнi перiоди, закiнчуючи роком, що завершився 31 грудня 2011 року, пiдприємство пiдготувало i надало фiнансову звiтнiсть за Нацiональними положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку. Товариство обрало датою переходу на МСФЗ 01.01.2012 р., його перша фiнансова звiтнiсть за звiтнi перiоди 2012 року є попередньою фiнансовою звiтнiстю, i в нiй не наводиться порiвняльна iнформацiя за 2011 рiк. Для складання попередньої фiнансової звiтностi за МСФЗ за 2012 рiк i першої фiнансової звiтностi за МСФЗ за 2013 рiк застосовуються МСФЗ, що будуть чиннi на 31.12.2013 р., з урахуванням виняткiв, визначених у МСФЗ 1. Товариство перейшло на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) 1 сiчня 2012 року вiдповiдно до положень МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi". Керуючись МСФЗ 1, Товариство обрало першим звiтним перiодом рiк, що закiнчується 31 грудня 2013 року. З цiєї дати фiнансова звiтнiсть Товариства складатиметься вiдповiдно до вимог МСФЗ, що були розробленi Комiтетом з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку, та роз'яснень Комiтету з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi, а також вiдповiдно роз'яснень Постiйного комiтету з тлумачень, що були затвердженi комiтетом з мiжнародного бухгалтерського облiку та дiяли на дату складання фiнансової звiтностi. Концептуальна основа фiнансової звiтностi емiтентiв, якi обрали датою переходу на МСФЗ 01.01.2012 р., не може бути визнана концептуальною основою загального призначення. А тому концептуальною основою попередньої фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31.12.2012 р., є:
Примiтка 1. Концептуальною основою попередньої фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31.12.2012 р., є бухгалтерськi полiтики, що базуються на вимогах МСФЗ, включаючи розкриття впливу переходу з П(С)БО на МСФЗ, допущення, прийнятi управлiнським персоналом щодо стандартiв та iнтерпретацiй, якi, як очiкується, наберуть чинностi, i полiтик, якi, як очiкується, будуть прийнятi на дату пiдготовки управлiнським персоналом першого повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ за станом на 31.12.2013 р., а також обмеження застосування МСФЗ, зокрема в частинi визначення форми та складу статей фiнансових звiтiв згiдно МСБО 1.
Концептуальна основа фiнансової звiтностi, включаючи розкриття впливу переходу з П(С)БО на МСФЗ, допущення, прийнятi управлiнським персоналом щодо стандартiв та iнтерпретацiй, якi, як очiкується, наберуть чинностi, i полiтик, якi, як очiкується, будуть прийнятi на дату пiдготовки управлiнським персоналом першого повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ за станом на 31.12.2013 р., а також обмеження застосування МСФЗ, описується управлiнським персоналом в примiтцi до фiнансової звiтностi. МСФЗ 1 вимагає вiд Товариства, що переходить на МСФЗ, скласти вхiдний баланс згiдно МСФЗ на дату переходу на МСФЗ. Ця дата є початковою для ведення облiку за МСФЗ. Вiдповiдно до МСФЗ 1, Товариства якi застосовують у 2013 роцi, вхiдний баланс буде датований 01 сiчня 2012 року, що є початком першого порiвняльного перiоду, для включення у фiнансову звiтнiсть. Вiдповiдно до МСФЗ 1, Товариство використовує однакову облiкову полiтику при складаннi попередньої фiнансової звiтностi згiдно МСФЗ та протягом усiх перiодiв, представлених у першiй повнiй фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ. Така облiкова полiтика повинна вiдповiдати всiм стандартам МСФЗ, чинним на дату складання першої повної фiнансової звiтностi за МСФЗ (тобто, станом на 31 грудня 2013року). Нижче наданi пояснення, як перехiд з попереднiх П(С)БО на МСФЗ вплинув на фiнансовий стан Товариства, фiнансовi результати i грошовi потоки, вiдображенi у звiтностi. Узгодження власного капiталу Товариства у звiтностi за попереднiми П(С)БО з власним капiталом Товариства за МСФЗ для обох дат: дати переходу на МСФЗ - 01 сiчня 2012 року та дати кiнця найпiзнiшого перiоду, вiдображеного в найостаннiших рiчнiй фiнансовiй звiтностi Товариства за попереднiми П(С)БО - 31 грудня 2011 року: Звiряння капiталу на 31 грудня 2011 року АКТИВ № примiтки За П(С)БО тис. грн. Виправлення помилок Вплив переходу на МСФЗ За МСФЗ тис. грн.
I Необоротнi активи Основнi засоби залишкова вартiсть 8412 9724, первiсна вартiсть 18598 21054, знос 10186 11330. Усього необоротних активiв 8412 9724.
II Оборотнi активи Виробничi запаси 147 209. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 885 67.Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами 0 129. Iнша дебiторська заборгованiсть 18 0. Грошовi кошти в нацiональнiй валютi 0 0. Усього оборотних активiв 4220 4804. УСЬОГО АКТИВIВ 12923 14823.
1 ПАСИВ I Власний капiтал: Статутний капiтал 473 473. Додатковий капiтал 0 0. Нерозподiлений прибуток 131 182. Усього власний капiтал 604 655.
II Довгостроковi зобов'язання Iншi довгостроковi фiнансовi зобов'язання 5404 5404.
III Поточнi зобов'язання Векселi виданi 1385 1385. Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 2028 1494. Поточнi зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансiв 590 1873, з бюджетом 565 634, зi страхування 54 101, з оплати працi 113 216, з внутрiшнiх розрахункiв 2178 1054, iншi поточнi зобов'язання 2 7. Усього поточнi зобов'язання 6915 8764. УСЬОГО ПАСИВIВ 12923 14823. Примiтка 1. Основнi засоби: списано МНМА на суму 30,0 тис.грн i зменшено по статтi.; запаси - сировина i матерiали- 20,0 тис.грн; паливо-58,0 тис.грн; запаснi частини-101,0 тис.грн; МНМА – 30,0 тис.грн. Всього – 209,0 тис.грн. готова продукцiя 3388,0 тис.грн i товари- 330,0 тис.грн; Торгiвельна i дебiторська заборгованiсть-877,0 тис.грн, з них за продукцiю – 67,0 тис.грн; аванси -129,0 тис.грн; iншi оборотнi активи : рах.643 -646,0 тис.грн; рахунок 644 -35,0 тис.грн.; iншi активи – 295,0 тис. грн.. Всього актив складає на 31.12.2012 року – 14823 тис.грн. Торгiвельна i iнша кредиторська заборгованiсть складає 14153,0 тис.грн, них за товари i послуги-1494,0 тис.грн; аванси одержанi 3873,0 тис.грн; бюджету 634,0 тис.грн, страхування -101,0 тис.грн; з оплати працi – 216,0 тис.грн iншi розрахунки -1054,0 тис.грн; iншi поточнi зобов’язання – 7,0 тис.грн; по векселях виданих – 1385,0 тис.грн; вiдстроченi платежi по фiнансових зобов’язаннях -5404,0 тис.грн.В результатi трансформацiї фiнансової звiтностi у мiжнароднi стандарти валюта балансу зменшилась на 6,0 тис.грн i склала 14823,0 тис.грн. Примiтка № 2. В результатi впливу коригувань при проведенi трансформацiї по стр.060 "iншi доходи" збiльшились на 3,0 тис.грн: Чистий прибуток склав 51,0 тис.грн
Перехiд вiд нацiональних П(С)БО до МСФЗ не вплинув на звiт про рух грошових коштiв. Ми розумiємо, що iснує ймовiрнiсть внесення коригувань у вхiднi залишки балансу на 01.01.2012 р. та попередню фiнансову звiтнiсть за 2012 рiк пiд час складання балансу першого повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 р. (три Баланси (Звiти про фiнансовий результат), по два Звiти про фiнансовi результати (Звiти про сукупний дохiд), Звiти про рух грошових коштiв, Звiти про власний капiтал, i вiдповiднi примiтки, в тому числi порiвняльну iнформацiю до всiх примiток, що вимагається МСФЗ), який може забезпечити достовiрне вiдображення фiнансового стану Публiчного акцiонерного товариства "Подiльськi Товтри", результатiв його операцiйної дiяльностi та руху грошових коштiв згiдно з МСФЗ.
IСТОТНI ПОЛОЖЕННЯ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ Пiдприємство планує використовувати одну i ту ж облiкову полiтику у своєму першому звiтi про фiнансовий стан, складеному за МСФЗ, i у всiх наступних перiодах. Нижче описанi iстотнi положення облiкової полiтики, використанi при пiдготовцi фiнансової звiтностi.
3.1. Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв. Пiдприємство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання у балансi, якщо воно стає стороною конкретних положень щодо фiнансового iнструмента. Операцiї з придбання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за датою розрахунку. Пiдприємство визнає такi категорiї фiнансових iнструментiв: - фiнансовий актив, доступний для продажу; - iнвестицiї, утримуванi для погашення; - дебiторська заборгованiсть; - фiнансовi зобов'язання, оцiненi за амортизованою вартiстю - кредити банкiв. Пiд час первiсного визнання фiнансового активу або фiнансового зобов'язання пiдприємство оцiнює їх за їхньою справедливою вартiстю плюс операцiйнi витрати, якi безпосередньо належить до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов'язання. Облiкова полiтика щодо подальшої оцiнки фiнансових iнструментiв розкривається нижче у вiдповiдних роздiлах облiкової полiтики.
3.2 Нематерiальнi активи. Придбанi нематерiальнi активи оцiнюються при первiсному визнаннi за первiсною вартiстю. Пiсля первiсного визнання нематерiальнi активи облiковуються за первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення, якщо такi є в наявностi. Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється iз застосуванням прямолiнiйного методу - рiвномiрно протягом строку корисного використання нематерiальних активiв. Очiкуванi строки корисного використання аналiзуються в кiнцi кожного звiтного року, при цьому всi змiни в оцiнках вiдображаються у звiтностi без перегляду порiвняльних показникiв. Нематерiальнi активи, якi виникають у результатi договiрних або iнших юридичних прав, амортизуються протягом термiну чинностi цих прав. Нематерiальнi активи з невизначеним строком корисного використання перевiряються на предмет знецiнення кожного року станом на 31 грудня, а також якщо iснують обставини щодо їх балансова вартiсть знецiнилася. Перевiрка на предмет знецiнення проводиться по кожному нематерiальному активу окремо. Нематерiальний актив списується при продажу або коли вiд його майбутнього використання чи вибуття не очiкується економiчних вигiд Дохiд або збиток вiд списання нематерiального активу, що є рiзницею мiж чистими надходженнями вiд вибуття i балансовою вартiстю активу, включається до звiту про сукупнi доходи та витрати в момент списання.
3.3. Основнi засоби. Основнi засоби облiковуються на пiдприємствi за собiвартiстю, згiдно якої об'єкт основних засобiв облiковується за первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї або накопичених збиткiв вiд знецiнення у разi їх наявностi. Собiвартiсть об'єкта основних засобiв визнається активом, коли: - очiкується приплив економiчних вигiд на пiдприємство в результатi експлуатацiї активу; - цю собiвартiсть можна достовiрно оцiнити. Приплив економiчних вигiд забезпечується за рахунок того, що основнi засоби прямо або побiчно беруть участь у виробництвi продукцiї (товарiв, робiт, послуг). У кiнцевому пiдсумку при продажу такої продукцiї, товарiв, послуг на пiдприємство поступають активи у виглядi грошових коштiв. Об'єкт основних засобiв, який вiдповiдає критерiям визнання активу, оцiнюється за його собiвартiстю, до складу якої входять: - цiна придбання за вирахуванням торговельних знижок ; - прямi витрати (витрати на доставку i розвантаження, монтаж i наладку, виплати працiвникам у зв'язку зi спорудженням чи полiпшенням об'єкта). Запаснi частини i допомiжне обладнання вiдображаються у складi основних засобiв, якщо пiдприємство збирається їх використовувати бiльше одного року, i вони можуть використовуватися виключно з певним об'єктом основних засобiв. Амортизацiя розраховується прямолiнiйним методом протягом оцiночного строку корисного використання об'єктiв основних засобiв, який визначається керiвництвом (постiйно дiючою iнвентаризацiйною комiсiєю), виходячи з таких термiнiв: - будiвлi - вiд 10 до 70 рокiв; - машини та обладнання - вiд 2-х до 15 рокiв; - меблi та приладдя - вiд 4 до 8 рокiв; - офiсне обладнання - вiд 4 до 6 рокiв. Оцiнка строку корисного використання об'єктiв основних засобiв залежить вiд професiйного судження керiвництва, i грунтується на досвiдi роботи з аналогiчними активами. При визначеннi строкiв корисного використання активiв керiвництво бере до уваги умови ередбачуваного використання активiв, моральний знос, фiзичний знос та умови, у яких експлуатуватимуться цi активи. Змiна будь-якої з цих умов або оцiнок може в результатi призвести до коригування майбутнiх норм амортизацiї. Разом iз визначенням строку корисного використання комiсiя визначає i лiквiдацiйну вартiсть об'єкта основних засобiв. У кiнцi кожного звiтного перiоду (тобто року) комiсiя переглядає строк служби об'єктiв та їх лiквiдацiйну вартiсть. Амортизована сума - це первiсна вартiсть об'єкта основних засобiв або переоцiнена вартiсть за вирахуванням його лiквiдацiйної вартостi. Лiквiдацiйна вартiсть активу - це передбачена сума, яку пiдприємство отримало б на даний момент вiд реалiзацiї об'єкта основних засобiв пiсля вирахування очiкуваних витрат на вибуття, якби цей актив уже досяг того вiку i стану, якому iмовiрно, вiн знаходитиметься в кiнцi свого строку корисного використання. Амортизацiя основних засобiв призначена для списання амортизованої суми протягом строку корисного використання активу. Амортизацiя об'єкта починається з дати, коли об'єкт стає придатним для експлуатацiї за призначенням. Амортизацiя припиняється з дня класифiкацiї основного засобу як активу, призначеного для продажу, або з дня його списання з балансу. Лiквiдацiйна вартiсть, строки корисного використання i метод амортизацiї переглядається на кiнець кожного фiнансового року, а змiна їх розглядається як змiна облiкових оцiнок вiдповiдно МСФЗ 8, тобто в перспективi. Усi витрати, що виникають у перiод експлуатацiї основних засобiв, пiдприємство роздiляє на 3 групи: - витрати на поточний ремонт; - витрати на капiтальний ремонт; - витрати на полiпшення основних засобiв. Витрати на поточний ремонт, який виконується для пiдтримки об'єкта основних засобiв в робочому станi (витрати на чищення, змащування, регулювання, замiну дрiбних деталей) списуються на поточнi витрати. Витрати на капiтальний ремонт, що дозволяє продовжити строк експлуатацiї об'єкта, пiдлягають капiталiзацiї. При цьому при замiнi одного компонента основного засобу iншим, балансова вартiсть замiненого компонента вiднiмається вiд вартостi основних засобiв. При модернiзацiї основних засобiв витрати на таку модернiзацiю капiталiзуються, а знос розраховується за допомогою нової балансової вартостi та строку служби, що залишився. Тобто, капiталiзованi витрати включають основнi витрати на модернiзацiю i замiну частин активiв, якi збiльшують строк їх корисної експлуатацiї або покращують їх здатнiсть генерувати доходи. Витрати на ремонт та обслуговування основних засобiв, якi не вiдповiдають наведеним вище критерiям капiталiзацiї, вiдображаються у звiтi про сукупнi доходи i витрати в тому перiодi, в якому вони понесенi. Балансова вартiсть об'єкта основних засобiв припиняє визнаватися: - пiсля вибуття об'єкта; - коли не очiкуються майбутнi економiчнi вигоди вiд експлуатацiї об'єкта або його вибуття. Прибуток або збиток, отриманий вiд припинення визнання основного засобу, визначається як рiзниця мiж надходженнями вiд продажу чи списання активу i його балансовою вартiстю i визнається iншими доходами або iншими витратами, якi вiдображаються у звiтi про прибутки i збитки у згорненому видi Незавершене будiвництво включає витрати, безпосередньо пов'язанi з будiвництвом основних засобiв, плюс вiдповiдний розподiл накладних витрат, що безпосередньо пов'язанi з будiвництвом. Незавершене будiвництво не амортизується. Амортизацiя будiвництва починається з моменту готовностi цих активiв до експлуатацiї, тобто коли вони знаходяться в мiсцi та перебувають у станi, що забезпечує їх функцiонування вiдповiдно до намiрiв керiвництва. Земля, що належить пiдприємству на правах власностi, не амортизується.
3.4. Зменшення корисностi основних засобiв та нематерiальних активiв. На кожну звiтну дату пiдприємство оцiнює, чи якась ознака того, що кориснiсть активу може зменшитися. Пiдприємство зменшує балансову вартiсть активу до суми його очiкуваного вiдшкодування, якщо сума його очiкуваного вiдшкодування менша вiд його балансової вартостi. Таке зменшення визнається в прибутках чи збитках. Збиток вiд зменшення корисностi , визнаний для активу в попереднiх перiодах, пiдприємство сторнує, якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визначення суми очiкуваного вiдшкодування. Пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi амортизацiя необоротних активiв коригується в майбутнiх перiодах з метою розподiлення переглянутої балансової вартостi необоротного активу на систематичнiй основi протягом строку корисного використання. 3.5. Iнвестицiйна нерухомiсть. До iнвестицiйної нерухомостi пiдприємство вiдносить будiвлi, примiщення або частину будiвель, утримуванi з метою отримання орендних платежiв, а не для використання у наданнi послуг чи для адмiнiстративних цiлей або продажу в звичайному процесi дiяльностi. Якщо будiвлi включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частку для використання у процесi дiяльностi пiдприємства або адмiнiстративних цiлей, в бухгалтерському облiку такi частини об'єкту нерухомостi оцiнюються та вiдображаються окремо, якщо вони можуть бути проданi окремо. Iнвестицiйна нерухомiсть оцiнюється за собiвартiстю, тобто за первiсною вартiстю за мiнусом накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд знецiнення.
3.6. Оренда фiнансова оренда - це оренда, за якою передаються в основному всi ризики та винагороди, пов'язанi з правом власностi на актив. Пiдприємство як орендар на початок строку оренди визнає фiнансову оренду як активи та зобов'язання за сумами, що дорiвнюють справедливiй вартостi орендованого майна на початок оренди або (якщо вони меншi за справедливу вартiсть) за теперiшньою вартiстю мiнiмальних орендних платежiв. Мiнiмальнi оренднi платежi розподiляються мiж фiнансовими витратами та зменшенням непогашених зобов'язань. Фiнансовi витрати розподiляються на кожен перiод таким чином, щоб забезпечити сталу перiодичну ставку вiдсотка на залишок зобов'язань. Непередбаченi оренднi платежi вiдображаються як витрати в тих перiодах, у яких вони були понесенi. Полiтика нарахування амортизацiї на орендованi активи, що амортизується, узгоджена iз стандартною полiтикою пiдприємства щодо подiбних активiв. Оренда активiв, за якою ризики та винагороди, пов'язанi з правом власностi на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифiкуються як операцiйна оренда. Оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду визнаються як доходи на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Дохiд вiд оренди за угодами про операцiйну оренду пiдприємство визнає на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi при отриманнi доходу вiд оренди, визнаються як витрати. Визначення того, чи є угода орендою, здiйснюється шляхом аналiзу змiсту угоди. У вiдповiдностi до вимог МСФЗ 1 для угод, укладених до 1 сiчня 2011 року, датою початку оренди умовно вважається 1 сiчня 2011 року. Капiтальнi вкладення в орендованi примiщення амортизуються протягом термiну їх корисного використання. Амортизацiю активу починають, коли вiн стає придатним для використання, i припиняють на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше - на дату, з якої активи класифiкуються як утримуванi для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активом.
3.7. Довгостроковi необоротнi активи, утримуванi для продажу, та припинена дiяльнiсть. Пiдприємство класифiкує необоротний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу, а не поточного використання. Необоротнi активи, утримуванi для продажу, оцiнюються i вiдображаються в бухгалтерському облiку за найменшою з двох величин балансовою або справедливою вартiстю за вирахуванням витрат на операцiї, пов'язанi з продажем. Нематерiальнi активи та основнi засоби, вiднесенi до необоротних активiв, призначених для продажу, не амортизуються. Збиток вiд зменшення корисностi при первiсному чи подальшому списаннi активу до справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж визнається у Звiтi про фiнансовi результати. Необоротнi активи та групи вибуття визнаються як утримуванi для продажу, якщо щодо них прийнято рiшення про продаж та/або складенi угоди про продаж, тобто якщо iснує тверда впевненiсть у продажi, а актив або група вибуття можуть бути негайно проданi в своєму поточному станi, а операцiя з продажу очiкується протягом одного року з дати вiднесення об'єкту до такої групи.
3.8. Запаси. Запаси оцiнюються за найменшою з двох величин - або вартiстю придбання або чистою вартiстю реалiзацiї. Одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх найменування або однорiдна група (вид). Собiвартiсть запасiв включає всi витрати на придбання, переробку та iншi витрати, понесенi пiд час доставки запасiв до їх теперiшнього мiсцезнаходження та приведення їх в теперiшнiй стан. Собiвартiсть запасiв визначається за формулою - "перше надходження - перший видаток", тобто за методом ФIФО.
3.9. Грошовi кошти та їх еквiваленти. Грошовi кошти складаються з готiвки в касi та рахункiв у банках.
3.10. Дебiторська заборгованiсть. Дебiторська заборгованiсть визнається як фiнансовий актив (за винятком дебiторської заборгованостi, за якою очiкується отримання грошових коштiв або фiнансових iнструментiв, за розрахунками з операцiйної оренди та за розрахунками з бюджетом) та первiсно оцiнюється за справедливою вартiстю плюс вiдповiднi витрати на проведення операцiй. Пiсля первiсного визнання дебiторська заборгованiсть оцiнюється за чистою вартiстю реалiзацiї. Якщо є об'єктивне свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi, балансова вартiсть активу зменшується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв. Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Визначення суми резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає суму, яка на думку керiвництва, достатня для покриття понесених збиткiв. При цьому резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв. Фактори, якi пiдприємство розглядає при визначеннi того, чи є у нього об'єктивнi свiдчення наявностi збиткiв вiд зменшення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї непогашення заборгованостi у строк, лiквiднiсть, платоспроможнiсть боржника. Сума збиткiв визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об'єктивно пов'язаним з подiєю, яка вiдбувається пiсля визнання зменшення корисностi, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi коригується за рахунок коригування резервiв. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разi неможливостi повернення дебiторської заборгованостi вона Банкiвськi позики. Первiсно кредити банкiв визнаються за справедливою вартiстю, яка дорiвнює сумi надходжень мiнус витрати на проведення операцiї. У подальшому суми фiнансових зобов'язань вiдображаються за амортизованою вартiстю за методом ефективної ставки вiдсотка, та будь-яка рiзниця мiж чистими надходженнями та вартiстю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом перiоду дiї запозичень iз використанням ефективної ставки вiдсотка. Витрати за позиками, якi не є часткою фiнансового iнструменту та не капiталiзуються як частина собiвартостi активiв, визнаються як витрати перiоду. Пiдприємство капiталiзує витрати на позики, якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва квалiфiкацiйного активу, як частина собiвартостi цього активу.
3.11. Виплати працiвникам. Пiдприємство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов'язання пiсля нарахування будь-якої вже сплаченої суми. Пiдприємство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам за вiдсутнiсть як забезпечення вiдпусток - пiд час надання працiвникам послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних.
3.12. Забезпечення. Забезпечення визнаються, коли пiдприємство має теперiшню заборгованiсть (юридичну або конструктивну) внаслiдок минулої подiї, та iснує ймовiрнiсть, що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов'язань.
3.13. Пенсiйнi зобов'язання. Вiдповiдно до українського законодавства, пiдприємство утримує внески iз заробiтної плати працiвникiв до Пенсiйного фонду України. Поточнi внески розраховуються як процентнi вiдрахування iз поточних нарахувань заробiтної плати, такi витрати вiдображаються у перiодi, в якому були наданi працiвниками послуги, що надають їм право на одержання внескiв, та зароблена вiдповiдна заробiтна плата. Додатково пiдприємство має недержавну пенсiйну програму з визначеними внесками, яка передбачає внески вiд роботодавця, якi розраховуються у виглядi процента вiд поточної заробiтної плати працiвникiв та вiдображаються у перiодi, в якому була нарахована вiдповiдна плата.
3.14. Доходи. Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Виручка визнається в тому випадку, якщо iснує отримання економiчних вигiд, i якщо виторг може бути надiйно оцiнений, незалежно вiд часу здiйснення платежу. Виручка оцiнюється за справедливою вартiстю отриманого або пiдлягає отриманню винагороди з врахуванням визначених у договорi умов платежу i за вирахуванням податкiв. Дохiд вiд продажу товару визнається при доставцi товару, коли iстотнi ризики та вигоди переходять до покупця. Дохiд вiд визнання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу. Дохiд вiд операцiйної оренди визнається щомiсячно вiдповiдно до укладених договорiв протягом всього строку оренди.
3.15. Витрати. Витрати, понесенi у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi доходи. Витрати за позиками, якi не є часткою фiнансового iнструменту та не капiталiзуються як частина собiвартостi активiв, визнаються як витрати перiоду. Пiдприємство капiталiзує витрати на позики, якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованого активу, як частина собiвартостi цього активу.
3.16. Оренда. Оренда майна за умовами якої орендодавець фактично зберiгає за собою всi ризики та вигоди, пов'язанi з правом власностi на об'єкт оренди, класифiкується як операцiйна оренда. Платежi за договором операцiйної оренди рiвномiрно нараховуються та списуються на витрати протягом строку оренди i включаються до складу iнших операцiйних витрат. Товариство вiдображає у звiтi про фiнансовий стан активи, що є предметом операцiйної оренди вiдповiдно до виду активу. Дохiд вiд операцiйної оренди визнається у звiтi про прибутки та збитки лiнiйним методом протягом строку оренди як чистi прибутки/збитки вiд iнвестицiйної нерухомостi у випадку будiвель та примiщень або як iнший дохiд у випадку iнших основних засобiв.
3.17. Податок на прибуток. Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та вiдстроченого податкiв. Поточний податок визначається як податок на прибуток, що пiдлягає сплатi щодо оподатковуваного прибутку за звiтний перiод вiдповiдно до поданої до податкового органу декларацiї з податку на прибуток за ставками, визначеними законодавством України. Вiдстрочений податок розраховується за балансовим методом облiку зобов'язань та являє собою податковi активи або зобов'язання, що виникають у результатi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активу чи зобов'язання в балансi та їх податковою базою. Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються, як правило, щодо всiх тимчасових рiзниць, що пiдлягають оподаткуванню. Вiдстроченi податковi активи визнаються з урахуванням iмовiрностi наявностi в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi, що пiдлягають нарахуванню. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв i вiдстрочених податкових зобов'язань переглядається на кiнець кожного звiтного року. Вiдстрочений податок розраховується за податковими ставками, якi, як очiкується, будутьзастосовуватися в перiодi реалiзацiї вiдповiдних активiв або зобов'язань. Пiдприємство визнає поточнi та вiдстроченi податки як витрати або дохiд i включає в прибуток або збиток за звiтний перiод, окрiм випадкiв, коли податки виникають вiд операцiй або подiй, якi визнаються прямо у власному капiталi або вiд об'єднання бiзнесу. Пiдприємство визнає поточнi та вiдстроченi податки у капiталi, якщо податок належить до статей, якi вiдображено безпосередньо у власному капiталi в тому самому чи в iншому перiодi. У тих звiтних перiодах , коли товариство вiдповiдно українського законодавства є платником єдиного 5- вiдсоткового податку, тобто не є платником податку на прибуток, воно розрахунок вiдстрочених податкiв не здiйснює. У випадку застосування спрощеної системи оподаткування товариство нараховує у звiтностi єдиний податок вiдповiдно до Декларацiї з єдиного податку.
3.18. Операцiї з iноземною валютою. Операцiї в iноземнiй валютi облiковуються паралельно в українських гривнях за офiцiйним курсом Нацiонального банку України на дату проведення операцiї. Монетарнi активи та зобов'язання, вираженi в iноземних валютах, перераховуються в гривнi за вiдповiдними курсами обмiну НБУ на дату балансу. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною собiвартiстю в iноземнiй валютi, вiдображаються за курсом на дату операцiї, а немонетарнi статтi, якi оцiнюються за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, вiдображаються за курсом на дату визначення справедливої вартостi. Курсовi рiзницi, що виникли при перерахунку за монетарними статтями, визнаються в прибутку або в збитку в тому перiодi, у якому вони виникають. 3.19. Умовнi зобов'язання та активи. Умовнi зобов'язання не визнаються у звiтi про фiнансовий стан, але розкриваються у примiтках до фiнансової звiтностi. Iнформацiя про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не є вiддаленою. Пiдприємство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигод є ймовiрним.
3.20 Майбутнi змiни в облiковiй полiтицi. Прийнята облiкова полiтика вiдповiдає облiковiй полiтицi, яка застосовувалася на основi дiючих у 2012 роцi МСФЗ, за винятком нових стандартiв i iнтерпретацiй, якi вступили в дiю пiсля 31.12.2012 р. У випадку впливу на облiкову полiтику товариства нових стандартiв та iнтерпретацiй планується здiйснити певнi коригування нерозподiленого прибутку та активiв чи зобов'язань.
IСТОТНI ОБЛIКОВI СУДЖЕННЯ, ОЦIННI ЗНАЧЕННЯ I ДОПУЩЕННЯ В застосуваннi Товариством облiкових полiтик, керiвництво повинне робити припущення, оцiнки i допущення вiдносно балансової вартостi активiв i зобов'язань, якi не є очевидними з iнших джерел. Оцiнка та вiдповiднi припущення базуються на iсторичному досвiдi та iнших iстотних факторах. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятись вiд таких оцiнок. Оцiнки i пов'язанi з ними допущення регулярно переглядаються. Змiни в оцiнках вiдображаються в тому перiодi, в якому оцiнка була переглянута, якщо змiна впливає лише на цей перiод, або в тому перiодi, до якого вiдноситься змiна, i в майбутнiх перiодах, якщо змiна впливає як на поточнi, так i на майбутнi перiоди. Основнi припущення, якi стосуються майбутнього або iнших основних джерел виникнення невизначеностi оцiнок на звiтну дату та якi можуть стати причиною внесення суттєвих коригувань до балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного фiнансового перiоду, включають основнi засоби, якi вiдображенi за iсторичною собiвартiстю, тобто оцiнка вартостi основних засобiв не проводилася.
ЗАСТОСУВАННЯ НОВИХ ТА ПЕРЕГЛЯНУТИХ СТАНДАРТIВ Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї Правка до МСФЗ (IAS) 12 "Податок на прибуток" - "Вiдстроченi податки - Вiдшкодування активiв, що лежать у основi вiдстрочений податкiв"; Правки до МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" - "Значна гiперiнфляцiя та вiдмiна фiксованих дат для компанiй, якi вперше використовують МСФЗ"; Правки до МСФЗ (IFRS) 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї" - "вдосконалення вимог щодо розкриття iнформацiї про припинення визнання". Влив на фiнансову звiтнiсть прийнятих стандартiв. Правка до МСФЗ (IAS) 12 "Податок на прибуток" - "Вiдстроченi податки - Вiдшкодування активiв, що лежать у основi вiдстрочений податкiв"; Правка стосується механiзму визначення вiдстроченого податку щодо iнвестицiйної нерухомостi, яка переоцiнюється за справедливою вартiстю. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня2012р та пiсля цiєї дати. Правка не вплинула на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство. Правка не вплинула , оскiльки товариство нараховує єдиний податок. Правки до МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" - "Значна гiперiнфляцiя та вiдмiна фiксованих дат для компанiй, якi вперше використовують МСФЗ". Рада з МСФЗ пояснила, яким чином Товариство повинна поновити надання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ, пiсля того, як її функцiональна валюта перестає бути схильною до гiперiнфляцiї. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 липня 2011р та пiсля цiєї дати. Правка не вплинула на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство. Правки до МСФЗ (IFRS) 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї" - "вдосконалення вимог щодо розкриття iнформацiї про припинення визнання". Правка вимагає розкриття додаткової iнформацiї про фiнансовi активи, якi було передано, але визнання яких не припинялося, щоб дати можливiсть користувачам фiнансової звiтностi зрозумiти характер взаємозв'язку активiв, визнання яких не припинялося, i вiдповiдних їм зобов'язань. Крiм цього, з метою надання користувачам фiнансової звiтностi можливiсть оцiнити характер участi Товариства у таких активах, та ризики, якi зв'язанi з цими активами, правкою передбачено розкриття iнформацiї об активах, участь у яких продовжується, але визнання у фiнансової звiтностi припинено. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 липня 2011р та пiсля цiєї дати. Правка не вплинула на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство. Стандарти, якi були випущенi, але не набрали чинностi. Нижче наводяться стандарти та iнтерпретацiї, якi були випущенi, але не набрали чинностi на дату випуску фiнансової звiтностi Товариства. Товариства мають намiр використовувати цi стандарти з дати їх вступу в дiю. Поправки до МСФЗ (IAS) 1 "Фiнансова звiтнiсть: представленнi iнформацiї" - "Представлення статей iншого сукупного доходу" Правки до МСФЗ (IAS) 1 змiнюють групування статей, якi надаються у складi iншого сукупного доходу. Статтi, якi можуть бути перекласифiкованi до складу прибуткiв або збиткiв у певний момент у майбутньому (наприклад, чистi витрати або доходи по фiнансовим активам, якi є у наявностi для продажу), повиннi приводитися окремо вiд статей, якi нiколи не будуть пере класифiкованi (наприклад, переоцiнка землi та будинкiв). Правка впливає виключно на представлення та не впливає на фiнансове положення або фiнансовi результати дiяльностi Товариства. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 липня 2012р та пiсля цiєї дати, та буде використана у першiй фiнансовiй звiтностi Товариства, яку буде складено пiсля того, як вона набере чинностi. МСФЗ (IAS) 19 "Винагороди робiтникам" (у новiй редакцiї). Рада по МСФЗ випустила декiлька правок к МСФЗ (IAS) 19. Цi правки або фундаментально змiнюють (наприклад, виключення механiзму коридору та поняття доходностi активiв плану, яка очiкується), або роз'яснюють, або змiнюють визначення. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та пiсля цiєї дати. Правка не вплине на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство. МСФЗ (IAS) 28 "Iнвестицiї у асоцiйованi Товариства та спiльнi пiдприємства" (у редакцiї 2011року). У результатi опублiкування МСФЗ (IFRS) 11 "Погодження про спiльну дiяльнiсть" та МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших Товариствах" МСФЗ (IAS) 28 отримав нову назву "Iнвестицiї у асоцiйованi Товариства та спiльнi пiдприємства" та тепер мiстить iнформацiю про використання методу пайової участi не тiльки по вiдношенню до iнвестицiй у асоцiйованi Товариства, але також i по вiдношенню до спiльних пiдприємств. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р. Правка не вплине на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство. Правки до МСФЗ (IAS) 32 "Взаємозалiк фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань". Правки дають роз'яснення поняттю "у теперiшнiй час мають юридичне право, яке закрiплене, на здiйснення взаємозалiку". Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2014р та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства. Правки до МСФЗ (IFRS) 1 "Позики, якi наданi державою". Вiдповiдно до цих правок Товариства, якi використовують МСФЗ у перше, повиннi використовувати вимоги МСФЗ (IAS) 20 "Облiк державних субсидiй та розкриття iнформацiї про державну допомогу" перспективно по вiдношенню до державних позик, якi мають мiсце на дату переходу на МСФЗ. Завдяки цьому виключенню Товариства, якi у перше використовують МСФЗ, будуть звiльненi вiд ретроспективної оцiнки наданих позик по ставцi нижче ринкової. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства. Правки до МСФЗ (IFRS) 7 "Розкриття iнформацiї - взаємозалiк фiнансових активiв та зобов'язань" Вiдповiдно до цих правок Товариство зобов'язана розкривати iнформацiю про права на здiйснення взаємозалiку та вiдповiдних договорiв (наприклад, договiр на надання забезпечення). Завдяки цим вимогам користувачi матимуть iнформацiю, яка буде корисною для оцiнки впливу договорiв про взаємозалiки на фiнансове положення Товариства. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013 року та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства. МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти: класифiкацiя та оцiнка" МСФЗ (IFRS) 9 використовується по вiдношенню до класифiкацiї та оцiнки фiнансових активi та зобов'язань. Обов'язкове використання iнших норм МСФЗ (IFRS) 9 було перенесено на 1 сiчня 2015року. Товариство оцiнить вплив цього стандарту на суми у фiнансової звiтностi у поєднаннi з iншими етапами проекту пiсля їх публiкацiї. МСФЗ (IFRS) 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть", МСФЗ (IAS) 27 "Окрема фiнансова звiтнiсть". МСФЗ (IFRS) 10 замiнює ту частину МСФЗ (IAS) 27 "Консолiдована та окрема фiнансова звiтнiсть", у якiй розглядався облiк у консолiдованiй фiнансовiй звiтностi. Стандарт також розглядає питання, якi ранiше розглядалися у Iнтерпретацiї ПКI-12 "Консолiдацiя - Товариства спецiального призначення". МСФЗ (IFRS) 10 передбачає єдину модель контролю, яка використовується по вiдношенню до всiх компанiй, включаючи Товариства спецiального призначення. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства. МСФЗ (IFRS) 11 "Погодження про спiльну дiяльнiсть". МСФЗ (IFRS) 11 замiняє МСФЗ (IAS) 31 "Участь у спiльнiй дiяльностi" та Iнтерпретацiю ПКI-13 "Товариства, якi спiльно контролюються - немонетарнi внески учасникiв". МСФЗ (IFRS) 11 виключає можливiсть облiку компанiй, що спiльно контролюються, методом пропорцiйної консолiдацiї. Замiсть цього Товариства, якi спiльно контролюються, якi задовольняють визначенню спiльних пiдприємств, облiковуються за допомогою методу пайової участi. Стандарт вступає в дiю для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та пiсля цiєї дати та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства. МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших Товариствах". МСФЗ (IFRS) 12 мiстить всi вимоги до розкриття iнформацiї, якi ранiше передбачалися МСФЗ (IAS) 27 у частинi консолiдованої фiнансової звiтностi, а також всi вимоги, якi ранiше мiстилися у МСФО (IAS) 31 та МСФЗ (IAS) 28. Також введено низку нових вимог до розкриття iнформацiї. Стандарт вступає в дiю для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та пiсля цiєї дати та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства. МСФЗ (IFRS) 13 "Оцiнка справедливої вартостi". МСФЗ (IFRS) 13 поєднує в одному стандартi всi вказiвки щодо оцiнки справедливої вартостi вiдповiдно до МСФЗ. МСФЗ (IFRS) 13 не вносить змiни в те, коли Товариство зобов'язане використовувати справедливу вартiсть, а надає вказiвки вiдносно оцiнки справедливої вартостi вiдповiдно до МСФЗ, коли використання справедливої вартостi вимагається або не заперечується. На цей час Товариство оцiнює вплив використання стандарту на фiнансове положення та фiнансовi результати його дiяльностi. Стандарт вступає в дiю для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та пiсля цiєї дати. Iнтерпретацiя IFRIC 20 "Витрати на розкривнi роботи на етапi експлуатацiї родовища, що розробляється вiдкритим способом". Iнтерпретацiя використовується вiдносно звiтних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2013р. та пiсля цiєї дати. Ця iнтерпретацiя не вплине на фiнансову звiтнiсть Товариства. "Щорiчнi вдосконалення МСФЗ" (травень 2012р.) Перелiченi нижче вдосконалення не вплинуть на фiнансову звiтнiсть Товариства: МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" Це вдосконалення пояснює, що Товариство, яка припинило використовувати МСФЗ у минулому та вирiшило, або зобов'язана знову складати звiтнiсть вiдповiдно до МСФЗ, може використати МСФЗ (IFRS) 1 ще раз. Якщо МСФЗ (IFRS) 1 не використовується другий раз, то Товариство повинно ретроспективно перерахувати фiнансову звiтнiсть так, як би воно нiколи не припиняло використовувати МСФЗ. МСФЗ (IAS) 1 "Представлення фiнансової звiтностi". Це вдосконалення роз'яснює рiзницю мiж додатковою порiвняльною iнформацiєю, яка надається на добровiльнiй основi, i мiнiмумом необхiдної порiвняльної iнформацiї. Як правило, мiнiмально необхiдною iнформацiєю є iнформацiя за попереднiй перiод. МСФЗ (IAS) 16 "Основнi засоби" Це вдосконалення роз'яснює, що основнi запаснi частини та допомiжне обладнання, якi задовольняють визначенню основних засобiв, не є запасами. МСФЗ (IAS) 32 "Фiнансовi iнструменти: надання iнформацiї". Це вдосконалення пояснює, що податок на прибуток, який вiдноситься до виплат на користь акцiонерiв, облiковується у вiдповiдностi з МСФЗ (IAS) 12 "Податок на прибуток". МСФЗ (IAS) 34 "Промiжна фiнансова звiтнiсть". Це вдосконалення приводить у вiдповiднiсть вимоги по вiдношенню розкриття у промiжнiй фiнансовiй звiтностi iнформацiї про загальнi суми активiв сегменту з вимогами по вiдношенню з розкриттям у нiй iнформацiї про зобов'язання сегменту. Всi перелiченi вдосконалення вступають у дiю по вiдношенню до рiчних звiтних перiодiв, якi починаються 1 сiчня 2013р. або пiсля цiєї дати.
АКЦIОНЕРНИЙ КАПIТАЛ Станом на 31 грудня 2012 року статутний капiтал Товариства становить 472600,0 грн., роздiлений на 1890400 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю0,25 грн. кожна.
РУХ ВЛАСНОГО КАПIТАЛУ ЗА ЗВIТНИЙ ПЕРIОД За 2012 рiк власний капiтал збiльшився на 51 тис. грн. за рахунок отриманого у звiтному перiодi прибутку. Рух власного капiталу за 2012 рiк був таким: 2012 рiк 01 сiчня 31 грудня Статутний капiтал 473 473 Нерозподiлений прибуток 131 182. Всього 604 655
ПОВ'ЯЗАНI СТОРОНИ Пов'язанi особи ПАТ "Подiльськi Твтри" - акцiонери, котрi мають контрольний пакет акцiй , а також управлiнський персонал. Перелiк пов'язаних осiб: 1. ВIРКОТА ХОЛДИНГЗ ЛIМIТЕД(VIRCOTA HOLDINGS LIMITED),Кiпр (акцiонер) частка - 24,0 %
2. ВЕЛДСПАР ХОЛДИНГЗ ЛIМIТЕД (VELDSPAR HOLDINGS LIMITED),Кiпр (основний акцiонер) частка - 36.655%
3.Марин Б.С. ( генеральний директор) частка - 0,0 % . Iнших операцiй з пов'язаними сторонами не здiйснювало.
ЦIЛI ТА ПОЛIТИКА УПРАВЛIННЯ ФIНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ Основнi фiнансовi iнструменти пiдприємства включають торгову дебiторську заборгованiсть, торгову кредиторську заборгованiсть i грошовi кошти. Основнi ризики включають : кредитний ризик i ризик лiквiдностi. Полiтика управлiння ризиками включає наступне: Кредитний ризик Пiдприємство укладає угоди виключно з вiдомими та фiнансово стабiльними сторонами. Операцiї з новими клiєнтами здiйснюються на основi попередньої оплати. Дебiторська заборгованiсть пiдлягає постiйному монiторингу. Ризик лiквiдностi Пiдприємство здiйснює контроль лiквiдностi шляхом планування поточної лiквiдностi. Пiдприємство аналiзує термiни платежiв, якi пов'язанi з дебiторською заборгованiстю та iншими фiнансовими активами , а також прогнознi потоки грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi. Управлiння капiталом Пiдприємство здiйснює заходи з управлiння капiталом , спрямованi на зростання рентабельностi капiталу , за рахунок оптимiзацiї структури заборгованостi та власного капiталу , таким чином , щоб забезпечити безперервнiсть своєї дiяльностi. Керiвництво пiдприємства здiйснює огляд структури капiталу на щорiчнiй основi. При цьому керiвництво аналiзує вартiсть капiталу та притаманнi його складовим ризики. ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОЇ ДАТИ Пiсля 31 грудня 2012 року до дати затвердження керiвництвом фiнансової звiтностi не вiдбувалося подiй, якi могли би негативно вплинути на фiнансовий стан Товариства. Тобто, товариство працювало у звичайному режимi, нiяких судових процесiв, анулювання укладених договорiв не було. Також Товариство не брало участi в судових справах, не приймало рiшень щодо вiдчуження активiв, не зазнало нiяких надзвичайних ситуацiй. Генеральний директор: Марин Б.С. Головний бухгалтер : Соколова А.А.
д/н
д/н
д/н
|
Телефон: 
e-mail: